一、《出口貨物已補稅/未退稅證明》適用情形

?1.納稅人發生退運；

?2.需要修改、撤銷出口貨物報關單

二、注意事項

?1.出口貨物未申報出口退（免）稅的，核實結果填寫“未退稅”。

?2.已申報但尚未辦理退（免稅的出口貨物，適用免抵退稅方式的，待納稅人撤銷免抵退稅申報后，或者向納稅人出具《稅務事項通知書》，要求其在本月或次月申報免抵退稅時以負數沖減原申報數據后，核實結果分別填寫“未退稅”“已補稅”；適用免退稅方式的，待納稅人撤銷出口退（免）稅申報后，核實結果填寫“未退稅”。

?3.已辦理退（免）稅的出口貨物，適用免抵退稅方式的，待向納稅人出具《稅務事項通知書》，要求其在本月或次月申報免抵退稅時以負數沖減原申報數據后，核實結果填寫“已補稅”；適用免退稅方式的，待納稅人補繳已退稅款后，核實結果填寫“已補稅”。

納稅人委托出口貨物發生退運或者需要修改、撤銷出口貨物報關單時，應由委托方向主管稅務機關申請開具《出口貨物已補稅/未退稅證明》轉交受托方，受托方憑該證明向主管稅務機關申請開具《出口貨物已補稅/未退稅證明》。

納稅人未按規定負數沖減原免抵退稅申報數據的，在沖減數據前不得再次申報退（免）稅。

??注意：外貿企業已辦理退（免）稅的出口貨物需要辦理《出口貨物已補稅/未退稅證明》的，需先聯系主管稅務機關，由其生成相應的應追回已退（免）稅款流程，納稅人補繳已退稅款后，再在“證明開具”模塊選擇——出口貨物已補稅/未退稅證明開具，填寫明細數據時退（免）稅狀態選擇－已辦理退（免）稅，并需錄入繳款書號碼、補繳稅額等信息。

三、申請途徑及操作指引

以電子稅務局平臺為例，在電子稅務局“我要辦稅”一 “證明開具”一 “出口貨物已補稅/未退稅證明開具”模塊。

 

?1.明細數據采集

點擊“新建”按鈕，錄入相關數據，點擊“保存”按鈕。

?2.證明申請

（1）生成申報數據

數據采集完成，進入“證明申請”模塊，點擊“生成申報數據”按鈕，根據彈窗提示確定“所屬期”和“批次”后，點擊“確認”按鈕。

（2）數據自檢

數據生成后，勾選生成的數據，點擊“數據自檢”，并查看自檢結果，根據疑點提示進行數據修改。不存在“不允許挑過”疑點的，才可以正式申報。點擊“資料上傳”，根據要求可上傳相關資料。

?3.申報結果查詢

證明正式申報完成后，在“申報結果查詢”模塊，查看數據正式申報后的審核狀態、審核流程信息，直至成功發放。

目前如需紙質證明建議聯系主管稅務機關出具。

四、相關涉及事項指引

?1.申報免抵退稅時以負數沖減

（1）選擇【我要辦稅】-【出口退稅管理】-【出口退（免）稅申報】-【免抵退稅申報】。

（2）選擇【貨物勞務及服務退稅申報】，點擊【貨物沖減】，勾選要沖減的數據，點擊【沖減出口】。

（3）在【明細數據采集】-【生產企業出口貨物勞務免抵退稅申報明細表】中找到該筆沖減數據，業務類型選擇“HZCJ-TY退運沖減”。

?2.撤銷出口退（免）稅申報

在電子稅務局“我要辦稅”一 “出口退稅管理”一 “出口退（免）稅申報”— “企業撤回申報數據申請”模塊，按步驟完成“明細數據采集”“退稅申報”“申報結果查詢”。

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