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報關知識

解鎖進出口發(fā)票各種問題，點擊查看詳情!

返回列表 來源： 發(fā)布日期： 2025.03.07

發(fā)票作為關鍵的交易憑證，不僅記錄了交易的詳細信息，還承擔著多種功能。發(fā)票作為核心文件，貫穿于整個交易流程，包括但不限于報關、結算、稅務處理等，對各方權益保障及業(yè)務順利推進起著決定性作用。不同類型的發(fā)票各司其職，共同構建起外貿交易的穩(wěn)固框架l。


介紹幾種常見的發(fā)票類型，并重點解析形式發(fā)票（PI）與商業(yè)發(fā)票（CI）的特點及其在外貿交易中的作用。






商業(yè)發(fā)票是出口過程中極為關鍵的單據(jù)，它猶如交易的詳細說明書，涵蓋了買賣雙方的名稱與地址、商品的精準描述、數(shù)量、單價、總價、付款條款以及交貨條件等豐富信息。


? 關鍵用途：

賬單開具：是賣方正式向買方請求支付貨款的依據(jù)，明確了雙方的財務往來明細。

海關申報：為海關提供貨物價值、性質等關鍵信息，助力其準確評估關稅、監(jiān)管貨物進出口。

貨物運輸和保險：運輸方借此確定貨物詳情與運輸責任，保險公司則依據(jù)其評估風險與確定保費。

? 特點：全面而細致地呈現(xiàn)交易信息，具備法律效力，是清關流程中不可或缺的文件，在交易雙方結算貨款時充當核心憑證，同時也是企業(yè)財務審計與稅務申報的關鍵支撐材料。




形式發(fā)票是交易前期的重要溝通工具，雖不具備法律強制力，但在外貿業(yè)務的初步洽談階段發(fā)揮著關鍵引領作用。


? 關鍵用途：

報價與協(xié)商：賣方通過形式發(fā)票向潛在買方提供清晰的產(chǎn)品或服務價格、規(guī)格等信息，開啟交易討論的大門，促進雙方就交易細節(jié)進行深入交流與協(xié)商。

申請進口許可證：買方借助形式發(fā)票向本國相關部門申請進口所需的許可證及外匯額度，確保后續(xù)交易合法合規(guī)且資金到位。

資金籌備：幫助買方提前規(guī)劃資金安排，依據(jù)發(fā)票中的付款條件與金額，有序籌備交易資金，保障交易順利進行。

? 特點：內容相對較為詳細，可視為交易意向的書面表達，是正式合同簽訂前的重要鋪墊，為雙方后續(xù)合作明確了大致方向與框架。



海關發(fā)票是專門為滿足進口國海關特殊監(jiān)管要求而精心定制的文件，其格式與內容需嚴格遵循進口國相關規(guī)定。


? 關鍵用途：

原產(chǎn)地確認：精準確定商品的原產(chǎn)國，這對于進口國判斷是否適用特定貿易政策（如優(yōu)惠關稅待遇）或實施貿易限制措施至關重要。

數(shù)量與價值核定：向海關如實申報貨物的實際數(shù)量與價值，為海關征收關稅、增值稅等稅費提供準確基數(shù)，同時也有助于海關防范走私、虛報價格等違法違規(guī)行為。

? 特點：格式要求因進口國而異，具有很強的針對性與規(guī)范性，內容聚焦于海關重點關注的商品信息與貿易數(shù)據(jù)，是海關監(jiān)管進出口貨物的有力工具。



廠商發(fā)票由商品的生產(chǎn)制造商直接出具，在國際貿易中扮演著維護公平貿易秩序的重要角色。


? 關鍵用途：

成本證明：向進口國海關清晰展示商品的真實生產(chǎn)成本，防止出口商通過虛報價格進行傾銷等不正當競爭行為，保障進口國國內產(chǎn)業(yè)的合法權益。

? 特點：由生產(chǎn)商一手開具，貨幣通常采用出口國貨幣，且發(fā)票金額一般低于 FOB 價格，內容強調商品生產(chǎn)環(huán)節(jié)的成本構成與相關信息，具有較強的專業(yè)性與權威性。



裝船發(fā)票誕生于貨物裝船這一關鍵節(jié)點之后，是對運輸環(huán)節(jié)費用明細的全面梳理與呈現(xiàn)。


? 關鍵用途：

運輸費用明細：詳細羅列貨物在裝船過程及運輸途中所產(chǎn)生的各項費用，包括運費、裝卸費、倉儲費等，便于買賣雙方清晰了解運輸成本的構成與分擔情況。


結算與核算：作為運輸方與貨主之間結算費用的依據(jù)，同時也為企業(yè)財務核算運輸成本提供準確的數(shù)據(jù)支持，有助于企業(yè)合理控制物流成本與優(yōu)化供應鏈管理。


? 特點：專注于運輸相關費用的記錄與呈現(xiàn)，與貨物運輸流程緊密相連，時效性較強，是物流與財務環(huán)節(jié)銜接的重要紐帶。






? 定義：

形式發(fā)票（Proforma Invoice，簡稱 PI）是交易前的初步文件，詳細報價單。


? 用途：

報價和協(xié)商：PI 作為賣方向買方提供的正式報價單，在貿易談判中起著關鍵作用，幫助雙方明確交易條款，避免后續(xù)誤解和爭議。


申請進口許可證：在一些國家，買方需要憑借 PI 向相關部門申請進口許可證和外匯額度。


安排付款：PI 幫助買方準備付款計劃和資金安排，確保在交易達成后能夠及時付款。


? 特點：

PI 內容詳細，涵蓋了交易的基本信息，但不具有法律約束力，更像是正式合同的草案，為買賣雙方提供交易的初步信息和條款。



? 定義：

商業(yè)發(fā)票（Commercial Invoice，簡稱 CI）是交易完成后由賣方開具的正式銷售發(fā)票。


? 用途：

清關和結算：CI 是海關、銀行等機構處理清關和結算的重要文件，用于核實貨物情況，正確征收關稅和其他費用，確保資金的安全流轉。

記錄交易：商業(yè)發(fā)票具有法律效力，是買賣雙方履行合同義務的重要依據(jù)，詳細記錄了交易的所有關鍵信息。

審計和稅務：企業(yè)進行財務審計和稅務申報時，商業(yè)發(fā)票是重要依據(jù)，需要妥善保存以備日后審計和稅務檢查。


? 特點：

商業(yè)發(fā)票的內容極為詳細，涵蓋了商品描述、數(shù)量、單價、總價、發(fā)貨日期、付款條件、原產(chǎn)地等必要的商業(yè)信息，為各方提供了全面而準確的交易詳情。


? 目的和時間

PI：用于報價和協(xié)商，通常在交易達成之前提供給買方，是交易前的文件，為后續(xù)的正式交易奠定基礎。


CI：用于正式銷售，通常在貨物裝運后由賣方開具，是交易后的重要憑證，總結交易的詳細信息。


? 法律約束力

PI：不具有法律約束力，更像是一份正式合同的草案，為買賣雙方提供交易的初步信息和條款。

CI：具有法律效力，是買賣雙方履行合同義務的重要依據(jù)，是清關、結算、審計等環(huán)節(jié)的關鍵文件。


? 內容詳細程度

PI：內容相對簡單，主要包含商品的基本描述、數(shù)量、單價、總價、付款條件和交貨日期等信息，為買方提供一個初步的了解和評估。

CI：內容更為詳細和具體，涵蓋商品描述、數(shù)量、單價、總價、發(fā)貨日期、付款條件、原產(chǎn)地等必要的商業(yè)信息，為各方提供全面而準確的交易詳情。


為了讓大家能夠更為透徹地領會 PI 和 CI 在實際外貿業(yè)務中的具體應用，下面將通過一個具體的例子來更好地理解 PI 和 CI 的應用。


ABC公司從中國進口電子元件

? 初步洽談和PI的使用：

ABC 公司（美國某電子產(chǎn)品制造商）計劃從中國 XYZ 公司進口電子元件，向其提出報價請求；XYZ 公司依據(jù) ABC 公司需求準備形式發(fā)票（PI），包含電子元件種類、數(shù)量、單價、總價、付款條件、交貨日期、運輸方式等信息；ABC 公司收到 PI 后評估討論，確認各項條款符合預期，與 XYZ 公司協(xié)商達成一致。


? 申請進口許可證和安排付款：

ABC 公司以 PI 為依據(jù)，向美國相關部門申請進口許可證和外匯額度，美國海關和銀行審查 PI 信息以保合法性與透明度；ABC 公司依 PI 付款條件安排資金，確保能及時付款。


? 裝運和 CI 的使用：

XYZ 公司按協(xié)議生產(chǎn)裝運后開具商業(yè)發(fā)票（CI），涵蓋商品描述、數(shù)量、單價、總價、發(fā)貨日期、付款條件、原產(chǎn)地等詳細信息。


ABC 公司收到 CI 用于清關和結算，美國海關依 CI 核實貨物價值與種類并征關稅等費用，ABC 公司將 CI 提交銀行辦理付款與結算手續(xù)，完成交易。

發(fā)票在外貿交易中扮演著不可或缺的角色，每種類型的發(fā)票都有其獨特的功能和應用場景。理解這些發(fā)票的特點和用途，對于確保交易順利進行、減少誤解和爭議至關重要。


  • 1. 發(fā)票開票限額不夠該怎么辦？

  • 答：只有稅控發(fā)票有發(fā)票限額的限制，數(shù)電票只有當月開票總額限制，對單張發(fā)票限額沒有限制。稅控發(fā)票開票限額不夠，申請?zhí)岣唛_票限額。提高限額后仍舊不能滿足的，可以每條報關單項目對應開一張發(fā)票。

  • 2. 取消出口退稅的貨物要如何開票？


  • 答：取消出口退稅的貨物視同內銷征稅的，發(fā)票應按照適用稅率開具。

  • 3. 發(fā)票開票限額不夠如何處理？

  • 答：在開票限額低于出口金額的情況下，可通過開具連續(xù)號碼的多張出口發(fā)票解決。發(fā)票開票限額不夠，申請?zhí)岣唛_票限額。提高限額后仍舊不能滿足的，可以每條報關單項目對應開一張發(fā)票。


  • 4. 出口發(fā)票什么時候開具？

  • 答：最好的做法是出口當月開具，當然有時候 25 日后報關的不知道能在當月出口還是下個月出口，這樣可以在下個月開具。但是匯率一定用出口當月第 1 個工作日匯率的中間價。在實際工作中,各地的稅務機關要求差別很大,有的要求必須出口當月開具，不可以下個月開具，這樣做法比較死板,企業(yè)只能先開出來，如果本月沒有出口再做紅沖。


  • 5. 出口企業(yè)從出口退稅率文庫中查詢到某貨物出口退稅率為零，出口該貨物要開具增值稅普通發(fā)票嗎？

  • 答：在出口退稅率文庫中，“退稅率”欄為 0，分兩種情況：

  • 一是“征稅率”欄和“退稅率”欄均為 0，表示該貨物內銷環(huán)節(jié)和出口環(huán)節(jié)均免稅；

  • 二是“征稅率”欄為適用稅率，“退稅率”欄為 0，此類貨物屬于國務院決定明確取消出口退（免）稅的貨物。出口上述貨物都要開具增值稅普通發(fā)票，并在備注欄頂格填寫“出口業(yè)務”四個漢字。

  • 開具發(fā)票時，第一種情況要選擇“免稅開票”選項，第二種情況不得選擇“免稅開票”選項，應按照“適用稅率”開具。


  • 6. 進 料加工復出口退稅率為零的貨物，應該怎樣開票？

  • 答：對這種情況，可在同一張增值稅普通發(fā)票上分別就免稅、征稅部分填寫兩條記錄：

  • （1）對免稅部分，根據(jù)耗用的保稅進口料件金額填一行，稅率選擇“免稅”；

  • （2）對征稅部分，根據(jù)扣除保稅進口料件后換算成不含稅金額另填一行，稅率選擇“適用稅率”；

  • （3）在備注中注明出口銷售總額、保稅進口料件金額。

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